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大陸台資銀行跨境業務洗錢風險分析

本文共1301字

經濟日報 陳敏婧(上海富拉凱會計師事務所法律顧問)

台資銀行須留意在大陸從事內保外貸等跨境業務的洗錢風險。

由於國際反洗錢組織FATF針對大陸第四輪互評估報告指出,大陸每年有不少的非法收益向境外轉移,於是人民銀行、外管局在2021年聯合發布了銀發16號文《銀行跨境業務反洗錢和反洗錢融資工作指引(試行)》,明確了大陸銀行業在從事跨境資金業務時須注意的重點。

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對在大陸的台資銀行來說,跨境產品的固有洗錢風險向來較高,要防控大陸跨境收匯款的洗錢風險,可通過加強監控「大額交易、可疑交易」等跨境資金流動,達到杜絕以貿易、投資等表面合法理由轉移資金的洗錢風險。

資金跨境流動途徑主要包括兩類,一是貿易項下的貨物貿易和服務貿易;其次是資本項下的投資、融資業務,台資銀行在大陸常見的跨境業務中,以下幾種業務型態最容易涉及跨境資金洗錢風險。

1、內保外貸

台資銀行為客戶辦理內保外貸業務中,須按跨境擔保的外匯管理規定,對貸款資金用途、還款資金來源、擔保履約可能性及相關交易背景等進行盡職審核和調查,若未對還款資金來源,擔保資金或擔保資產來源調查清楚,就可能被不法分子利用作為漂白資金的管道。

2、境外投資

企業從大陸赴境外投資,雖需經審批手續,但仍不排除存在惡意虛構境外投資背景,將大陸境內資金轉移到境外的可能性,特別是像BVI、開曼等避稅天堂,也發生過利用註冊空殼公司,通過關聯交易進行資金跨境轉移的案例。

3、轉口貿易

由於轉口貿易的交易雙方兩頭都在境外,身分識別難度很大,很可能無法準確識別受益所有人,加上轉口貿易的物流和金流分離,銀行更無法瞭解貨物品名、運輸等真實情況,衍生出利用虛假貿易進行逃匯、洗錢等違法活動的風險。

4、售付匯業務

銀行特別要關注以螞蟻搬家形式,借用人頭帳戶分拆購匯跨境匯出情形,分拆購匯轉移資金到境外,單筆數額在200萬美元以上,或累計數額在500萬美元以上,甚至會構成刑事犯罪。

5、代理行業務

台資銀行在大陸常會涉及海外代付、貿易結算等跨境資金業務,如何加強境外代理行的洗錢風險管控非常重要,對於代理行應遵循風險評級、定期審查和不定期審查,並通過問卷方式瞭解對方內部反洗錢監管標準和風控措施,並時時掌控代理行更新資料。

此外,對於灰色資金通過地下錢莊、現金走私等非法管道進行的跨境流動,台資銀行應關注對公客戶中有無空殼公司,當這類客戶資金交易行為出現異常特徵,例如資金短期內快進快出、不留餘額,或是交易資金量巨大,交易時間與實際經營時間不符;資金金額與客戶身分背景及用途不符,甚至有利用虛假交易通過NRA帳戶跨境轉移資金嫌疑時,都必須提高警覺。

台資銀行可採取四項措施,在第一時間就識別出跨境資金的可疑行為,一是關注海關、稅務、市場監督、外匯和人民銀行發布的動態資訊和風險提示,比如外管局主頁中的外匯檢查執法欄位,就可查詢外匯行政處罰相關資訊;其次加強真實性審核,瞭解有無虛構跨境資金交易背景的可疑行為;三是做好客戶身分持續識別工作,包括客戶洗錢風險評估、客戶日常結算是否與經營範圍相符、尤其是交易對手位於洗錢監管相對薄弱的國家或地區等;最後則是完善對個人客戶和對公客戶跨境可疑交易的監測模型。

(本文發自上海,網址www.mychinabusiness.com)

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