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整理包/5月報稅季將至 小資族、多口之家減稅紅包一次看

報稅示意圖。(取自pexels)
報稅示意圖。(取自pexels)

本文共1831字

中央社 記者張璦台北15日電

5月報稅季開跑,受惠於綜所稅免稅額、標準扣除額與特別扣除額調升,加上基本生活費及稅率級距變動,單身小資族與多口之家等將有感減稅;同時,退職所得免稅額一併拉高,公益出租人也有節稅好康,彙整報稅權益一次看。

免稅額扣除額等調升 今年免繳稅門檻年薪42.3萬

今年5月申報去年所得,財政部指出,一般人免稅額調升至新台幣9萬2000元、70歲以上為13萬8000元;標準扣除額方面,單身者調高至12萬4000元、有配偶者24萬8000元;至於特別扣除額,薪資所得、身心障礙特扣額均拉高至20萬7000元。

今年綜所稅報稅季適用的一般免稅額、單身者標準扣除額、薪資所得特別扣除額,加總為42萬3000元;安永執業會計師楊建華表示,單身上班族可自我檢核,年薪低於42萬3000元者,若無其他收入影響,則無須繳稅,但如果要退稅,還是需進行申報。

由此而推,雙薪配偶「頂客族」合計年薪在84萬6000元以下,今年得免繳綜所稅。

同時,課稅級距也有變動;適用5%稅率,綜合所得淨額為0至56萬元;稅率12%,綜合所得淨額為56萬1元至126萬元;稅率20%,綜合所得淨額為126萬1元至252萬元;稅率30%,綜合所得淨額為252萬1元至472萬元;綜合所得淨額472萬1元以上者,適用40%稅率。

楊建華進一步指出,若單身上班族年薪介於42萬3000元至98萬3000元間,依免稅額、標準扣除額及薪資所得特別扣除額調升,再加上隨之放寬的課稅級距,可適用最低的5%稅率。

基本生活費調升至19.2萬元 多口之家可望省稅

納稅者權利保護法保障國家不可對民眾「維持基本生活所需的費用」課稅,而所謂基本生活所需費用,是依主計總處最近一年全國每人可支配所得中位數的60%計算。主計總處公布的2021年每人可支配所得中位數為32.6萬元。

因此,財政部配合調整2022年度基本生活費,提高4000元、至19萬6000元。

當家戶中所有人基本生活費用的合計數,即「申報戶人數乘以19萬6000元」,高於「免稅額、標準或列舉扣除額,以及儲蓄投資、幼兒學前、教育學費、身心障礙、長期照顧等特別扣除額」加總金額,計稅時,差額就可自綜合所得總額扣除。

楊建華表示,一般來說,同一申報戶人數越多,越有機會享受到基本生活費節稅優惠。

減稅引擎齊發動下,若相同所得總額、申報戶成員不變情況,今年報稅可望有感省稅。

以育有2名就讀大學子女的雙薪4口之家來說,若綜合所得總額150萬元(利息所得1萬元),今年報稅時,除免稅額36萬8000元(9.2萬元x4)、標準扣除額24萬8000元、薪資特別扣除額41萬4000元(20.7萬元x2)、教育學費特別扣除額5萬元(2.5萬元x2)、儲蓄投資特別扣除額1萬元,可再扣除基本生活費差額10.8萬元。

這一家戶綜合所得淨額30.2萬元,較前一年度減少3萬元,乘以5%稅率,可省稅1500元。

退休族利多 退職所得免稅額調高

楊建華指出,領取退職所得者,選擇在2022年一次領取者(今年申報),比起2021年一次領取者,免稅額度、半數應計入部分,及全額應計入所得標準也都有變動。

去年一次領取總額,在「18萬8000元(前年為18萬元)乘以退職服務年資」金額以下者,所得額為0。

超過「18萬8000元乘以退職服務年資」的金額,未達「37萬7000元(前年為36萬2000元)乘以退職服務年資」的金額部分,以其半數為所得額。

超過「37萬7000元乘以退職服務年資」的金額部分,全數為所得額。

舉例來說,工作20年的林先生可領受退職金800萬元,其中376萬元免稅(18.8萬元x20年);半數計入所得額部分為189萬元(先754萬元−376萬元、再÷2);全數計入部分為46萬元(800萬元−754萬元)。

因此,林先生在2022年領取的800萬元,其中235萬元(189萬元+46萬元)需被歸類為應稅所得。

此外,若退職所得採取分期領取者,今年申報時,以2022年全年領取總額,減除81萬4000元(原為78萬1000元)後的餘額為所得額。

公益出租人節稅好康 全年租金免稅額18萬元

自2021年6月起,符合政府相關規定的公益出租人,每屋每月租金收入綜所稅免稅額度由1萬元調高為1萬5000元;楊建華表示,公益出租人只需針對每月超過免稅額度部分,以年度總和數,申報綜合所得稅租金收入。

換句話說,若以每月1萬5000元免稅額乘以12個月,相當於公益出租人在今年5月申報去年全年度所得時,可享有18萬元免稅額。

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