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在研究企業的「流動財務狀況」(current position)時,我們絕不會只考量流動資產,而是會將流動負債一起納入參考。流動財務狀況包括兩個重要因素:(1)流動資產超出流動負債的部分——稱為淨流動資產(net current assets)或營運資金(working capital),與( m mm 2)流動資產相對於流動負債的「比率」 ─稱為流動比率(current ratio)。
將流動資產減去流動負債,就可以得到營運資金。在判斷工業公司的財務優勢時,營運資金是一項重要的考量。此外,在對公用事業與鐵路公司的證券進行分析時,也應該對營運資金多加注意。
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