平衡資產保護 解家族跨代傳承難題

當今社會型態日趨多元化，高資產家族有三大複雜難題，分別是資產複雜、婚姻複雜與國籍複雜，應趁早計畫財富傳承方式，避免世代遺產變跨代遺憾。從過往協助高資產族群進行家族財富傳承發現，將有價證券(股票)交付信託，最受到企業主與高資產族群的青睞。

許多客戶既擁有家族企業股票，自身投資獲利也頗豐，整體持有的資產結構相對複雜，又加上有時會遇上婚姻狀況變動的情形，因此在思考傳承時應該根據所持資產類型不同，以不同工具提出相對應的準備方案。此時不妨透過有價證券(股票)信託，做到平衡資產保護，發揮本金自益、孳息他益，解家族資產傳承難題。

在現代家庭財富管理中，股票繼承是一個複雜且敏感的議題。如何有效地將這些資產傳承給下一代，同時最小化稅務負擔，是許多企業主關注重點。以中國信託銀行提供的有價證券信託服務為例，委託人將有價證券(股票)信託登記及交付受託人(中國信託銀行)，受託人依信託契約之約定，管理運用信託財產，定期或不定期給付股票股利、現金股利予受益人，並於信託期間屆滿時，將有價證券(股票)移轉登記並返還委託人，信託期間不影響股東會權利及內部人資格。

「有價證券信託」在傳承過程可以發揮它的價值，並有三大好處，一是運用郵局利率複利折算孳息贈與價值的特色，完善稅務規劃，降低稅務負擔。二是股票信託期間，完全不影響本身股東權利及股東資格，能繼續保有股票之運用決定權及參加股東會的權利。三是能透過信託將股票孳息陸續贈與給子女，作為支持他們人生重要階段、成家立業的資本，傳承財富也傳承愛。

此外，信託具有資產保護的功能，將有價證券(股票)置於信託中，能夠有效隔離資產，避免因受益人個人財務問題或婚姻變動而導致資產流失。這對於希望將家族財富保留在家族內部，代代相傳的家族來說，是一個重要的保障機制。信託同時可以用來明確指定資產的受益人，規定資產如何在特定時間或條件下分配，實現財富的有序傳承，以及信託安排通常不需公開揭露，能保護個人和家族的財務隱私。

信託機構通常擁有專業管理團隊，可以根據家族的需求和風險承受能力，進行有價證券的管理運用。讓資產在信託中保值、增值，還能避免個別家庭成員因缺乏投資經驗而導致資產虧損。

（作者為中國信託銀行個人金融執行長）

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