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家族辦公室設在新加坡 KPMG提醒勿踩這些誤區

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經濟日報 記者翁至威/台北即時報導

KPMG安侯建業家族辦公室今(26)日舉辦「新加坡家族辦公室之思考及運作」研討會,提醒勿踩認知誤區,要從成本、稅務、優質人力資源可獲得性及家族對投資目的地熟悉程度等綜合考量。

近年家族運用「家族辦公室」作為傳承方式的風氣越來越盛行,新加坡是熱門選擇之一。然而,家族辦公室因常被塑造成一個財富傳承的平台,因此包括當地環境、法規、稅務規定及優惠等,都需要審慎評估。

KPMG安侯建業家族辦公室主持會計師郭士華提醒,坊間有些顧問會強調去新加坡設立家族辦公室,把資產轉移到新加坡,可有效達到節稅、資產隱密、資產安心傳承等效果,但背後法令或稅負影響卻未清楚分析,以致於容易發生認知誤區,造成損失。

KPMG安侯建業家族辦公室協同主持會計師尹元聖表示,在考慮是否要設立家族辦公室,及選擇其架構及形式時,必須先釐清目標及功能,並盤點資源。

針對家族辦公室設立地點,KPMG新加坡財務諮詢、盡責調查服務總監李蘊菱提到,新加坡政治穩定,有穩健的金融和科技基礎設施,企業所得稅率低,與世界連接密度高,是極具有吸引力的商業環境。

KPMG新加坡稅務合夥人周美思表示,除環境因素外,還必須考慮成本、稅務、優質人力資源可獲得性,以及家族對投資目的地的熟悉程度等。

KPMG新加坡稅務合夥人李博翰指出,新加坡政府針對企業至新加坡投資提供有一系列激勵政策,包括稅收優惠、研發費用加計扣除、補助金以支持企業的發展。

周美思也說,在新加坡設立家族辦公室是可享稅務優惠的,家族辦公室架構中申請13O稅收優惠的基金公司必須是新加坡註冊公司,且之前沒有在新加坡經營過業務,申請時及整個稅收優惠計畫期間投資於指定投資的資產管理規模 (AUM) 不低於2,000萬新元。

另外家族辦公室須雇用至少兩名專業投資人員,至少有一名必須是非家族成員,且基金公司所作的指定本地投資及指定投資專案須達資產管理規模10%或1,000萬新加坡元,以較低者為準。

KPMG安侯建業稅務部會計師洪銘鴻提醒,準備將資產轉入家族辦公室前,建議先盤點家族資產屬於哪些類別及其位於國內或境外,評估哪些資產類型適合轉入家族辦公室。另外也要關注跨境資產課稅之CFC、跨境資產揭露的CRS及國內房地合一實價課稅2.0均可能因此發生影響。

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