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若想將辛苦大半輩子財產「無痛轉移」給子女,那就得了解贈與稅與遺產稅,提前規劃節稅,一來一往差距好幾十萬,不可不慎!國稅局透過舉例試算,讓你一次搞懂,若財產總額較大,就要注意極高遺產稅,應及早規劃將財產移轉給子女,以節省稅負。
國稅局解釋,贈與土地有兩種稅賦,包括贈與稅、土地增值稅;贈與房屋也有兩種稅賦,包括贈與稅、契稅;因繼承而移轉的土地、房屋不課土地增值稅、契稅,而贈與時所繳納的土增稅及契稅,如果由受贈人繳納,可自贈與總額中扣除。
國稅局舉例,一名老馮有土地一筆,取得時的公告現值為80萬元、房屋一棟、銀行存款50萬元,若在2024年2月14日把土地、房屋先贈與給兒子,贈與時的土地公告現值總計500萬元與房屋評定現值80萬元,應要繳納多少稅賦?
國稅局分析,土增稅假設為一百萬、契稅為五萬元,都應由受贈人兒子繳納,贈與總額為580萬元, 扣除當年度免稅額244萬、扣除額105萬,贈與淨額為231萬元,再以稅率10%計算,贈與稅為23.1萬元。
但若是老馮當年度不幸離世,其子應繳納多少遺產稅?國稅局指出,此時遺產總額為630萬元,可扣除免稅額1333萬元,另外還有配偶及直系卑親屬扣除額及喪葬費,共可扣除803萬元,此時遺產淨額為0元,因此不須納遺產稅且不須繳納土地增值稅及契稅。
國稅局建議,納稅人欲節省遺產及贈與稅,需考慮自身財產多寡,及財產移轉時其他稅賦負擔,若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後,遺產淨額為0元或負數,則生前贈與並不划算,若財產龐大,概算應納遺產稅額極高,可考慮生前及早規劃將財產移轉,以節省稅負。
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